В связи с поступающими обращениями субъектов хозяйствования о механизме работы с товарно-транспортными и товарными накладными в виде электронных документов (далее – электронные накладные) Национальная академия наук Беларуси, Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство связи и информатизации Республики Беларусь разъясняют следующее
С учетом подпункта 2.2 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 31 октября 2019 г. № 411 «О налогообложении» требования к процессу создания, передачи, получения, а также к форматам электронных накладных определены в техническом нормативном правовом акте «Структура и формат электронных накладных», утвержденном постановлением Национальной академии наук Беларуси, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 19.12.2019 № 12/76/42/20 (далее – ТНПА).
Учитывая, что с 5 декабря 2021 г. вступило в силу постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17 ноября 2017 г. № 64 «Об изменении постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 12 февраля 2018 г. № 13», предусматривающее, что первичный учетный документ (далее – ПУД), подтверждающий совершение хозяйственной операции, может быть составлен участником хозяйственной операции единолично в случае отпуска товаров грузоотправителем (принятия товаров грузополучателем), являющимся участником электронного обмена данными (Electronic Data Interchange (EDI), с последующим внесением сведений об этих хозяйственных операциях в систему электронного обмена данными Electronic Data Interchange (EDI) в порядке, установленном законодательством, полагаем возможным руководствоваться следующим порядком.
- При отсутствии необходимости внесения изменений и (или) дополнений в электронную накладную.
В случае невозможности подписания электронной накладной материально-ответственное лицо грузополучателя (далее –МОЛ) при принятии товаров составляет ПУД, подтверждающий совершение этой хозяйственной операции единолично. В соответствии с установленным у субъекта хозяйствования графиком документооборота такой ПУД передается ответственному лицу грузополучателя, определенному локальным актом субъекта хозяйствования, для подписания электронной докладной в срок не позднее 10 рабочих дней с момента ее создания. При этом в сообщении «Отчет на электронную товарно-транспортную накладную» (BLRWBR) или в сообщение «Ответ на электронную товарную накладную (BLRDNR) вносятся сведения:
о МОЛ (должность, фамилия, инициалы), и ПУД, составленном им единолично при принятии товаров (наименование, дата и номер документа) – в поле «Принял грузополучатель»;
об ответственном лице, обеспечивающем подписание электронной накладной (должность, фамилия, инициалы, подпись) – в дополнительное поле электронной накладной.
- В случае необходимости внесения в электронную накладную изменений и (или) по результатам приемки товаров либо по иным причинам (несоответствие информации о средствах идентификации с фактический нанесенными на поступивший товар средствами идентификации, не заполнение грузоотправителем сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и др.);
МОЛ единолично составляет ПУД, подтверждающий совершение хозяйственной операции (принятие товаров грузополучателем);
По результатам приемки товаров составляются документы, предусмотренные частью второй пункта 31 или частью второй пункта 47 ТНПА.
Составленные документы передаются ответственному лицу грузополучателя, определенному локальным актом субъекта хозяйствования, для инициирования внесения в электронную накладную изменений в порядке, установленном пунктами 50-55 ТНПА.
При этом с учетом пункта 55 ТНПА корректировка проводится путем составления новой накладной и отмены первоначальной накладной.
Исходя из положений части третьей пункта 31 и части третьей пункта 47ТНПА, информация о документах, оформленных при принятии товаров (наименование документа, дата составления документа, номер документа), а также сведения об ответственном лице, обеспечивающем внесение этой информации в электронную накладную (должность, фамилия, инициалы, подпись), вносится грузополучателем в дополнительные поля сообщения «Отчет на электронную товарно-транспортную накладную (BLRWBR) или сообщения «Отчет на электронную товарную накладную» (BLRDNR), при этом сведения о МОЛ и ПУД, составленном им единолично при принятии товаров, вносятся в поле «Принял грузополучатель» новой электронной накладной.
Новая электронная накладная должна быть составлена и направлена грузополучателю в срок не позднее 10 рабочих дней с момента создания отменяемой электронной накладной.
В целях обеспечения взаимосвязи новой и отменяемой электронных накладных, информация о номере отменяемой электронной накладной указывается в подразделе «Дополнительные поля накладной» сообщений BLRWBR (ЭТТН), BLRDLR (ЭТН).
Структура и формат дополнительных полей сообщения BLRWBR (ЭТТН) и сообщения BLRDLR (ЭТН) указаны в таблице.
Таблица
Структура и формат дополнительных полей об отмененных сообщениях в электронных сообщениях BLRWBR, BLRNLR, BLRSPT.
|
Подраздел «Дополнительные поля накладной» (может использоваться до 500 раз) |
|||
|
Реквизит Формат поля |
Номер поля в формуляре-образце, статус1 |
Теги BLRWBR, BLRDLR, BLRSPT: XML-текст на примере |
Комментарий к примеру |
|
|
С |
<ExtraField> |
Начало подраздела |
|
Наименование дополнительного поля an..255 |
М |
<FieldName> Номер отмененного сообщения (BLRWBR, BLRDLR, BLRSPT) <FieldName> |
Указывается значение-номер отмененного сообщения (BLRWBR, BLRDLR, BLRSPT) Для всех EDI-провайдеров. |
|
Код дополнительного поля an..6 |
С |
<FieldCode>PW0008 </FieldName>
|
Указывается значение - PW0008. Для всех EDI-провайдеров. |
|
Значение дополнительного поля an..2560 |
М |
<FieldValue>номер отмененного сообщения (BLRWBR, BLRDLR, BLRSPT) </FieldValue> |
В поле указывается номер отмененного сообщения (BLRWBR, BLRDLR, BLRSPT). |
|
|
|
<ExtraField> |
Конец подраздела |
Статус: С – необязательный; М - обязательный.
Указанный выше порядок применяется при условии его закрепления в локальных правовых актах субъекта хозяйствования.
